Банк к заключению кредитного договора осуществляет предыдущий анализ финансового состояния заемщика и изучает его кредитоспособность. Целью анализа кредитоспособности есть оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании которой банк принимает решение относительно возможности предоставления кредита или прекращение кредитного отношения с данным клиентом.

Кредитоспособность заемщика – это его способность полностью и своевременно рассчитаться за своими долговыми обязательствами. Кредитоспособность – понятие уже, чем платежеспособность, ведь погашение займы – это лишь один из видов задолженности, которую может иметь предприятие (фирма).

Коммерческие банки западных стран используют на практике сложные системы разных финансовых показателей для оценки кредитоспособности своих клиентов. В Украине НБУ также разработал для коммерческих банков стандартные рекомендации относительно определения финансового состояния и кредитоспособность крупных и средних предприятий.

Критерии оценки финансового состояния заемщика устанавливаются отечественными коммерческими банками самостоятельно на основании основательной и взвешенной оценки финансовой деятельности клиента, проведенной по итогам сравнительного анализа балансов, отчетов о финансовых результатах и них использование и т.п... Заемщик должен иметь финансовые предпосылки для получения займы и быть способным своевременно возвратить предоставленный ему кредит соответственно условиям кредитного договора. В каждом частном случае банк должен определить степень риска, который он готов взять на себя.

НБУ рекомендует каждому коммерческому банку разработать свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков. Методика проводки оценки финансового состояния заемщиков оформляется отдельным положением и утверждается правлениям коммерческого банка.

При проводке оценки кредитоспособности клиентов коммерческие банки должны различать такие категории заемщиков: юридические лица (кроме коммерческих банков); коммерческие банки; физический лица.

Коммерческий банк должен ежеквартально проводить оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента может стимулировать предприятия-заемщика повышать эффективность своей финансово-хозяйственной деятельности.

Для осуществления оценки финансового состояния и кредитоспособность заемщика – юридического лица (кроме коммерческих банков) нужно учитывать четко определенные объективные показатели его деятельности, такие как: объем реализации, прибыль и убытки; рентабельность; коэффициенты ликвидности; денежные потоки (поступление средств на счета заемщика) для обеспечения возвращения займы и уплаты процентов по нему; состав и динамику дебиторско-кредиторской задолженности и т.п... Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и области; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлому и т.п... Оценивая кредитоспособность заемщиков, банки западных стран уделяют значительное внимание квалификации и способностям руководителей, соблюдению деловой этики, договорной и платежной дисциплины.

НБУ рекомендует коммерческим банкам использовать для экономической оценки деятельности заемщиков такую систему финансовых коэффициентов:

— коэффициент общей ликвидности, который характеризует, насколько объем текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить за счет всех мобилизованных оборотных активов;

— коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности, который характеризует, насколько краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашенные сверхликвидными денежными средствами и ценными бумагами;

— коэффициент соотношения привороченных и собственных средств (коэффициент автономности), который характеризует размер привороченных средств на 1 грн. собственных средств;

— коэффициент финансовой независимости, который свидетельствует об удельном весе собственных средств в общей сумме задолженности;

— коэффициент маневренности собственных средств, который характеризует степень мобильности использования собственных средств.

Кроме образа оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы финансовых коэффициентов в банковской практике могут использоваться и такие образа:

— на основе анализа денежных потоков;

— на основе анализа делового риска.

Оценка кредитоспособности заемщиков на основе анализа денежных потоков предусматривает определение чистого сальдо разных поступлений и расходов клиента за определенный период, то есть сопоставление притоки (прибыль, амортизация, создание резервов будущих расходов, высвобождение средств, рост кредиторской задолженности, увеличение других пассивов, получение новых займов, увеличение акционерного капитала) и оттока (дополнительно вложенные средства, сокращения кредиторской задолженности, уменьшение других пассивов, утечка акционерного капитала, финансовые расходы, погашение займов) средств. Для анализа денежных потоков на предприятии-заемщику берутся финансовые дани как минимум за три года. Кредитоспособным полагает предприятие, которое имеет стойкое превышение притоки над оттоком средств.

Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска предусматривает выделение наиболее весомых факторов делового риска (надежность поставщиков, сезонность снабжений, продолжительность сохранения товаров, уровень цен на товары, риск введения государством ограничений на вывоз и ввоз импортных товаров и т.п.), их формализацию, оценку в баллах и определение на или этой основе класса кредитоспособности того другого конкретного заемщика. Анализ степени делового риска в клиента позволяет банку спрогнозировать достаточность источников погашения займы.

НБУ рекомендует коммерческим банкам строить и анализировать динамические ряды по каждому показателю кредитоспособности клиента. Анализ рядов динамики позволяет коммерческому банка проследить эволюцию финансово-хозяйственной деятельности заемщика и сделать предположение относительно его будущего состояния.

Согласно рекомендации НБУ заемщики могут быть разделены банком по рейтингу надежности на пять классов:

— класс "А": заемщики, относительно которых нет сомнений относительно своевременности и полноты погашения займы и процентов по нему;

— класс "Б": заемщики, к способности которых относительно своевременного и полного погашения займов и уплаты процентов по ним на момент классификации нет претензий, но предусмотренная реорганизация, диверсификация производства, изменение профиля деятельности, региона работы и т.п. внешние факторы (общее состояние сферы основной деятельности) не позволяют отнести их к высшему классу (класса "А");

— класс "В": заемщики, качество источников погашения займов которых (выручка от реализации продукции, работ и услуг и т.п.) больше не устраивает банк вследствие фактов периодической задержки погашения займы и процентов по нему;

— класс "Г": заемщики, которые не могут возвратить полную сумму займы в срок и при условиях, предусмотренному кредитным договором (отсутствие полное обеспечение займы залогом, негативные финансовые результаты и т.п.);

— класс "Д": заемщики, дальнейшее кредитование которых недопустимо, а выданные им займы практически невозможно возвратить на время проводки классификации (хотя это можно будет сделать в судебном порядке).

Правильные выводы и предложения по результатам оценки кредитоспособности заемщиков позволяют избежать в процессе банковской деятельности неоправданных рисков при осуществлении кредитных операций.