С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков банки создают резерв для возмещения возможных потерь от кредитных операций банка.

Резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков является специальным резервом, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками.

Формирование резервов есть одним из методов снижения кредитного риска на уровне банку.

Общая задолженность по кредитным операциям составляет валовой кредитный риск для кредитора.

При расчетов резерва для покрытия возможных потерь по кредитным операциям коммерческие банки учитывают: финансовое состояние заемщика, качество обслуживания долга заемщика, сумму обеспечения кредита с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции.

Резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям формируется по каждой кредитной операции отдельно на сумму чистого риска. При определении чистого кредитного риска для расчетов резерва сумма валового кредитного риска по каждой кредитной операции отдельно может уменьшаться на стоимость принятого обеспечения (гарантий и залоги имущества и имущественных прав) с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции.

Стоимость предмету залоги определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости.

Залог оформляется договором залоги согласно Закону Украины „О залогу".

Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции есть превышения его рыночной стоимости в сравнении с суммой основного долга и процентов по ним с учетом объема возможных расходов на реализацию залоги в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

На основании классификации валового кредитного риска и учитывая приемлемое обеспечение, банк определяет чистый кредитный риск по каждой операции и взвешивает его на установленный коэффициент резервирования.

Расчетная сумма резерва определяется в зависимости от суммы чистого кредитного риска по каждой категорией кредитной операции и согласно нормативу резервирования по формуле:

(1)

Р – расчетная сумма резерва;

С – сумма чистого кредитного риска по каждой категории кредитной операции;

Ки – норматив резерва %.

Резерв под кредитные риски рассчитывается и формируется главным банком и его филиалами в ходу месяца, в котором осуществленная кредитная операция.

Размер фактического сформированного резерва под возможные потери по кредитным операциям контролируется по данным месячного баланса.

Резерв должен быть сформирован в полном объеме согласно суммам фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва с разделением по видам валют.

Резерв формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность.